Gestión Fiscal

• Calcular las cuotas liquidables de los impuestos que gravan la actividad económica de la empresa y elaborar toda aquella documentación correspondiente a sus declaraciones –liquidaciones, aplicando la normativa mercantil y fiscal vigente

• Conocer la necesidad de observar rigor y precisión en el desempeño de un puesto de trabajo, valorando la importancia de la empresa en el desarrollo económico y social

INTRODUCCIÓN A LA LEY GENERAL TRIBUTARIA

1.Disposiciones generales del ordenamiento tributario

• • Introducción
  • Los Tributos: concepto y clases
  • Principios de la ordenación y aplicación del sistema tributario
  • La Administración Tributaria
  • Las Normas Tributarias
  • Las Obligaciones Tributarias
  • Los Obligados Tributarios
  • La Cuantificación de la Obligación Tributaria
  • La deuda Tributaria

2.Los procedimientos tributarios

• • Introducción
  • Normas comunes de los procedimientos tributarios
  • El procedimiento de gestión
  • El procedimiento de inspección
  • El procedimiento de recaudación
  • El procedimiento sancionador
  • El procedimiento de revisión en vía administrativa

EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

1. Concepto y legislación

2. Caracteres

3. Ámbito de aplicación estatal

4. Hecho imponible

5. Sujetos pasivos

• • Entidades no sujetas al impuesto
  • Entidades sujetas al impuesto

6. Residencia y domicilio fiscal

• • Residencia
  • Domicilio fiscal

7. Exenciones

1. 1. Introducción
   2. Exenciones subjetivas
   3. Exenciones objetivas

8. Período impositivo y devengo del impuesto

1. 1. Período impositivo
   2. Supuestos especiales de conclusión del período impositivo
   3. Devengo del impuesto

9. Esquema de liquidación del impuesto

10. Diferencias permanentes y temporales

1. 1. Concepto
   2. Clases
   3. Cálculo

11. Diferimiento de la carga fiscal

1. 1. Introducción
   2. Diferencias de Calificación I: amortizaciones
   3. Diferencias de Calificación II: deterioros de valor
   4. Diferencias de Calificación III: provisiones para riesgos y gastos
   5. Diferencias de Calificación IV: gastos no deducibles
   6. Diferencias de Valoración I: Reglas de Valoración general y especiales
   7. Diferencias de Valoración II: Operaciones Vinculadas
   8. Diferencias de Valoración III
   9. Diferencias de Valoración IV: integración en la base imponible de la diferencias entre la valoración de un elemento o servicio a efectos fiscales y su valoración contable
   10. Temporalidad
   11. Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros

12. Compensación de bases imponibles negativas

13. Tipo de gravamen. Cuota íntegra

1. 1. Introducción
   2. Requisitos
   3. Ámbito de aplicación

14. Cuota líquida

15. Cuota diferencial

16. Divergencias entre contabilidad y fiscalidad

1. 1. Introducción
   2. La normativa contable y la normalidad fiscal
   3. La conciliación entre ambas normativas
   4. Asientos de ajuste

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. Hecho imponible. Exenciones. Lugar de realización

1. 1. Concepto
   2. Caracteres
   3. Normativa básica
   4. Ámbito de aplicación espacial
   5. Hecho imponible
   6. Operaciones no sujetas
   7. Exenciones
   8. Lugar de realización del hecho imponible

2. Base Imponible. Sujeto pasivo

1. 1. Determinación de la base imponible en las entregas de bienes y prestaciones de servicios (importe facturado)
   2. Sujeto Pasivo

3. Deducciones y devoluciones

1. 1. Introducción
   2. Deducciones (supuestos de deducción y supuestos de no deducción)
   3. La regla de prorrata
   4. Regularización de deducciones por bienes de inversión
   5. Devoluciones
   6. Declaraciones a compensar

4. Tipos impositivos

1. 1. Normal, reducido y superreducido
   2. Recargo de equivalencia
   3. Regímenes especiales

5. Gestión y liquidación del impuesto

1. 1. Introducción
   2. Modelos de declaración
   3. Plazos de presentación

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

1. Conceptos Generales

1. 1. Definición y caracteres
   2. Normativa básica y ámbito de aplicación
   3. Rentas a declarar
   4. Obligados a presentar la declaración
   5. Período Impositivo y Devengo

2. Base imponible

1. 1. Introducción
   2. Rendimientos de Trabajo Personal
   3. Rendimientos de Capital
   4. Rendimientos de Actividades Económicas
   5. Variaciones patrimoniales
   6. Imputaciones de rentas

3. Base liquidable

1. 1. Introducción
   2. Integración y compensación de rentas de la base imponible general
   3. Integración y compensación de rentas de la base imponible del ahorro
   4. Base liquidable general
   5. Base liquidable del ahorro

4. Cuota íntegra

1. 1. Introducción
   2. Cuotas íntegras
   3. Mínimo personal y familiar
   4. Deducciones de la cuota íntegra
   5. Cuota líquida

5. Deuda tributaria

1. 1. Introducción
   2. Deducción por doble imposición internacional
   3. Deducción por obtención de rendimientos del trabajo o de actividades económicas
   4. Deducción por maternidad
   5. Retención y pagos a cuenta
   6. Gravamen especial sobre los premios de determinadas lorterías y apuestas

RÉGIMEN FISCAL PARA EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN

1. Requisitos

2. Incentivos fiscales

1. Libertad de amortización para las inversiones realizadas en elementos de activo material nuevos que vayan acompañados de la creación de empleo
2. Libertad de amortización para inversiones realizadas en elementos de escaso valor
3. Aceleración de la amortización de inversiones efectuadas en elementos de activo nuevos y en activos intangibles
4. Pérdida por deterioro de los créditos por posibles insolvencias de deudores de forma global sobre el saldo de deudores existentes a la conclusión del período impositivo
5. Aceleración de la amortización de los elementos en los que se ha producido la reinversión
6. Deducibilidad de las cuotas de arrendamiento financiero satisfechas
7. Aplicación de un tipo impositivo especial para una parte de la base imponible
8. Incentivos para empresas de nueva creación