Curso práctico salario y cotizaciones

• Cuál es la normativa aplicable al régimen jurídico del salario y cómo distinguir legalmente las distintas percepciones y devengos que puede percibir el trabajador.
• La estructura salarial y la adaptación de la misma al convenio colectivo.
• Cómo distinguir entre los devengos de las percepciones salariales y no salariales.
• Cómo determinar las bases de cotización aplicando la normativa de la Seguridad Social.
• Cómo determinar las bases del IRPF y del ingreso a cuenta aplicando las normas tributarias.
• Cómo calcular el coste de personal y otro tipo de cálculos como indemnizaciones por despido, embargos, finiquitos, prestaciones de pago delegado (IT) y otras como maternidad, paternidad, riesgo por el embarazo, etc.
• Cómo calcular todo tipo de incidencias que se puedan producir y que afecten al cálculo de la nómina (situación de huelga, permisos, realización de horas extraordinarias, retribuciones en especie, incapacidad temporal, etc.).
• Cómo aplicar correctamente las deducciones y retenciones en la nómina (cuota de Seguridad Social, IRPF, ingreso a cuenta, embargos, otras deducciones…).
• Cómo calcular las cotizaciones a cargo de la empresa.

Unidad 1: Concepto y regulación del salario

1. Concepto jurídico laboral del salario.
2. Principios del salario:
   
   1. 2.1 Igualdad y no discriminación.
   2. 2.2 Indisponibilidad de derechos.
   3. 2.3 Condición más beneficiosa.
   4. 2.4 Absorción y compensación.
3. Fijación del salario:
   
   1. 3.1 Límites:
      
      1. 3.1.1 Las retribuciones fijadas en convenio colectivo.
      2. 3.1.2 El salario mínimo interprofesional.
4. Garantías y protección del salario:
   
   1. 4.1 Créditos privilegiados.
   2. 4.2 Inembargabilidad del salario.
5. Fondo de Garantía Salarial.

Unidad 2: El recibo de salarios. Liquidación y pago

1. El recibo de salarios. Liquidación y pago:
   
   1. 1.1 El recibo de salarios. Modelo oficial y sustitutivo.
   2. 1.2 Encabezamiento. Grupos y niveles profesionales. Grupo de cotización.
   3. 1.3 Periodo de liquidación.
   4. 1.4 Firma del trabajador. Firma y sello de la empresa.
2. Medios y forma de pago.
3. Periodo de tiempo.
4. Conservación recibos de salarios.

Unidad 3: Devengos. Estructura salarial Se entiende por devengos todas aquellas cantidades que percibe el trabajador por diferentes conceptos, sean considerados salario o percepciones no salariales. En este módulo analizaremos las percepciones salariales atendiendo a la naturaleza de los conceptos.

1. Estructura salarial:
   
   1. 1.1 Salario base.
   2. 1.2 Complementos salariales:
      
      1. 2.1 Complementos personales.
      2. 2.2 Complementos en función del trabajo realizado o de puesto de trabajo.
      3. 2.3 Complementos por calidad o cantidad de trabajo.
      4. 2.4 Complementos vinculados a los resultados de la empresa.
      5. 2.5 Complementos de vencimiento periódico superior al mes.
      6. 2.6 Complementos en especie.
2. Consolidación complementos salariales.

Unidad 4: Devengos. Percepciones no salariales

1. Indemnizaciones o suplidos:
   
   1. 1.1 Quebranto de moneda.
   2. 1.2 Desgaste de útiles y herramientas
   3. 1.3 Ropa de trabajo.
   4. 1.4 Plus de transporte urbano y plus de distancia.
   5. 1.5 Gastos de locomoción y dietas de viaje.
   6. 1.6 Percepciones en especie concedidas voluntariamente por las empresas.
2. Prestaciones de la Seguridad Social:
   
   1. 2.1 Incapacidad temporal.
3. Mejoras de la acción protectora de la Seguridad Social.
4. Indemnizaciones correspondientes a traslados, suspensiones, despidos o ceses:
   
   1. 4.1 Indemnización por traslado.
   2. 4.2 Indemnización por suspensión del contrato.
   3. 4.3 Indemnización por despido o cese del trabajador.
   4. 4.4 Otras percepciones no salariales:
      
      1. 4.1 Asignaciones asistenciales concedidas por las empresas
      2. 4.2 Percepciones por matrimonio.
      3. 4.3 Propinas.

Unidad 5: Deducciones Las deducciones son las cantidades que se restan del total devengado, obteniéndose el líquido a percibir. En este módulo estudiaremos las deducciones periódicas que se aplican en la nómina al total devengado (especialmente la cuota de Seguridad Social a pagar por el trabajador y el IRPF).

1. Aportación a la Seguridad Social de los trabajadores. Cuota obrera:
   
   1. 1.1 Determinación de las bases de cotización:
      
      1. 1.1 Base de cotización por contingencias comunes.
      2. 1.2 Base de cotización por contingencias profesionales y conceptos de recaudación conjunta (desempleo, formación profesional y FOGASA).
      3. 1.3 Base de cotización adicional por horas extraordinarias.
2. Retención por IRPF:
   
   1. 2.1 Cuantía y regularización de la retención.
   2. 2.2 Comunicación de datos de la empresa.
   3. 2.3 Obligaciones del retenedor y del obligado a ingresar a cuenta.
3. Anticipos.
4. Préstamos empresariales con garantía de salario.
5. Embargos.
6. Valor de los productos recibidos en especie.
7. Ingreso a cuenta del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas.
8. Otras deducciones. Cuota sindical. Canon de negociación.

Unidad 6: Tipos de cotización y liquidación de cuotas a la Seguridad Social Los tipos de cotización son los porcentajes que se aplican a la base de cotización para obtener la cuota a ingresar en la Seguridad Social tanto por el empresario como por el trabajador.

1. Tipos de cotización.
2. Liquidación de cuotas. Recargos e intereses de demora.
3. El sistema de remisión electrónica de datos (Sistema RED):
   
   1. 3.1 Ámbito de actuación:
      
      1. 1.1 Obligatoriedad.
      2. 1.2 Características.
      3. 1.3 Autorización.
      4. 1.4 Requisitos para el ejercicio efectivo de las autorizaciones RED.
      5. 1.5 Responsabilidad de los autorizados.
   2. 3.2 Modalidades de pago:
      
      1. 2.1 Domiciliación en cuenta.
      2. 2.2 Pago electrónico.
      3. 2.3 Recargos e intereses de demora.

Unidad 7: Supuestos prácticos de cálculo de nóminas Durante el mes se pueden dar diferentes situaciones o incidencias en la nómina como la baja o alta de un trabajador, una baja por incapacidad temporal, un permiso…y que tienen una incidencia directa sobre el recibo de salarios que corresponde a ese mes. En este último módulo del curso se analizan algunas de estas incidencias a través del desarrollo de casos prácticos que permitirán comprender el funcionamiento de ellas en la nómina.

1. Retribución mensual.
2. Retribución mensual con pagas extraordinarias prorrateadas.
3. Realización horas extraordinarias.
4. Alta del trabajador en el mes.
5. Huelga.
6. Permiso no retribuido.
7. Retribución diaria.
8. Incapacidad temporal derivada de enfermedad común.
9. Incapacidad temporal derivada de accidente de trabajo.
10. Maternidad.
11. Retribución en especie.
12. Extinción del contrato. Finiquito: vacaciones disfrutadas.
13. Extinción del contrato. Finiquito: vacaciones devengadas y no disfrutadas.

Unidad 8:

1. Contabilización nóminas y seguros sociales
2. Cuentas contables
3. Asientos contables para contabilizar nóminas y seguros sociales
4. Contabilizar nómina autónomo
5. Contabilizar nómina de autónomo con retribución en especie
6. Ejercicios para contabilizar nóminas y seguros sociales

Jesús Alonso Losada.

Licenciado en Ciencias Económicas, ha sido Asesor Fiscal Contable en la cámara de comercio de Madrid. Docente del área económica financiera con una dilatada experiencia en empresas como KPMG, Accenture, Elecnor… Actualmente es Director Gerente en Diagnóstico Empresarial Madrid

Directores de RRHH, Responsables de Departamentos de Personal, Contratación y Relaciones Laborales, así como a cualquier responsable de departamento que quiera ampliar sus conocimientos en la gestión de nóminas y cotizaciones a la Seguridad Social.